Im Gegensatz zu NQSOs, mit ISOs gibt es keine föderale Einkommensteuer Steuerabzug bei der Ausübung auch mit einem gleichen Tag Verkauf, und keine Sozialversicherung und Medicare Steuer ist geschuldet oder zurückgehalten Andere als Pennsylvania, Staaten folgen die gleichen Regeln Dies bedeutet nicht, dass Sie haben Kein steuerpflichtiges Einkommen bei Ausübung oder Verkauf Vielmehr wird die Einkommensteuer entweder bei der Rücksendung oder durch geschätzte Steuerzahlungen bezahlt. Alert Sie müssen daher für zukünftige Steuern planen, dass Sie mit Ihrer Rückkehr schuldig sein werden Betrachten Sie beiseite legen die Steuern, die Sie schulden werden, Und darüber nachzudenken, ob Sie geschätzte Steuerzahlungen machen müssen. Für ein kommentiertes Diagramm, was auf Ihrem W-2 erscheinen wird, nachdem Sie Anreiz-Aktienoptionen ausüben, sehen Sie eine verwandte FAQ. Past IRS Bemühungen um Steuern ISO. The IRS war interessiert Dieses Thema in den frühen 2000er Jahren Im Jahr 2001 schlägt es vor, Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern ab dem Jahr 2003 von der gesamten Ausbreitung bei Kaufausübung von ESPP - und ISO-Aktien zurückzuhalten. Aber im Jahr 2002 beschloss die IRS, diese Änderung Fortu zu verzögern Das amerikanische Jobs Creation Act schließt ausdrücklich ISO - und ESPP-Gewinne bei Ausübung oder Verkauf von Einkommensteuerabzug und von FICA Sozialversicherung und Medicare und FUTA Steuern aus. Entsprechend hat die IRS ihre vorgeschlagenen Regelungen im Juli 2005 zurückgezogen. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Mindeststeuer AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können ein attraktiver Weg sein, um Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option auf Ausübung mit normalen Einkommensteuersätzen besteuert wird, auch wenn die Aktien nicht sind Dennoch verkauft, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch ISOs unterliegen dem Alternativen Minimum Steuer AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktie Optionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen Heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahre, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Angestellte könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt ein Entsprechender Steuerabzug Dies gilt, ob der Arbeitnehmer die Aktien hält oder verkauft sie mit einer ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach Zuschuss und eine Jahr nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz zwischen einer ISO Und ein NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben ein Hauptnachteil für den Arbeitnehmer Die Ausbreitung zwischen dem Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT Der AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass steuerpflichtige Einkommenssteuer zu wenig Steuern bezahlt, weil sie eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung in Anspruch nehmen konnten Auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen können, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann, th Ey fügen Sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuern und, mit dieser jetzt höhere Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz Aktie Option, aber nicht ein NSO Ist einer dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel auf diesem Problem ist nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindeststeuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Verwenden der alternativen Mindeststeuer. Die untenstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor der Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular taxable income Medical dental deductions Specified Verschiedene Einzelabzüge vorbehaltlich AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufige AMT Steuerpflichtige Einnahmen Subtrahieren Sie AMT Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von reduziert AMT steuerpflichtiges Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Reguläre Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können In einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer übersteigt Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie ca N Anspruch hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr bezahlen Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der Regelmäßige Steuerberechnung, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und Alle unbenutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 vorführen, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die Vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß getan wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg zu de Al mit der AMT-Falle wäre für den Angestellten zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, sowie alle Steuern, die würde Fällig sein, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Angestellter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies eine generieren Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread bezahlen Für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreizoptionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter das vermeiden kann AMT Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden muss John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis genau Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegt einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 nächstes Jahr , Was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Ist das der Verkaufspreis kleiner als der Marktwert a T Übung aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurz - Die langfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinnbehandlung durch frühzeitig trainieren Das Jahr hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er trainiert hat, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie ausfallen wird. Wenn John Wartet bis nach dem 31. Dezember, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung auch bezahlen Glücklicherweise fast Im Vorabend Ry Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in denen Er ist auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es übertrifft seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, er würde keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen haben. Es ist wert Daran zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehen, an ihren Aktien halten Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag auf diese Steuer bezahlt, aber der Betrag von Die es gewöhnliche Steuern übersteigt Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT noch etwas viele Mitarbeiter wissen, wenig oder gar nichts und ein Re überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die entsorgen Option oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch gewährt werden Ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutory Stock Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don T enthalten jeden Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Jedoch können Sie einer alternativen Mindeststeuer in dem Jahr unterliegen, in dem Sie eine ISO ausüben Informationen, beziehen sich auf die Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, Sie Müssen die Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände zu veröffentlichen. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Bestände Option, sowie Regeln für die Erfassung des Einkommens und die Erfassung der Einkommensteuer für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option unter § 422 erhalten B Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu ermitteln, falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Personalbestandsplan - Achtern Ihre erste Überweisung oder den Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden. Dieses Formular wird berichten Wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab Ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option ausrechnen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie können den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem Readi melden sollten Nicht bestimmter Marktwert. Nicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - schen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen einbeziehen In Einkommen der Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch die Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn Oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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